来源：曼昆区块链
曼昆律师有不少酷爱虚拟钱银的朋友们。这几年，一有偷税漏税的重大新闻出来，大佬们不免心慌。所以跑来咨询曼昆律师，国内虚拟钱银是否需求交税？如何交税？在境外交过税了又如何是好？
01 在国内，个人持有、生意虚拟钱银合法吗？
监管层面
截至现在，无论是我国人民银行等五部委《关于防备比特币风险的告诉》（银发[2013]289号）（下称“289号文”）、我国人民银行等七部委于2017年9月4日发布的《关于防备代币发行融资风险的公告》（下称“94公告”），还是我国人民银行等十部委于2021年9月24日发布的《关于进一步防备和处置虚拟钱银生意炒作风险的告诉》（下称“924告诉”），尽管否定了虚拟钱银的法币特点，但并没有否定虚拟钱银的产业或产品特点。
尽管924告诉进一步载明“任何法人、不合法人安排和自然人出资虚拟钱银及相关衍生品，违背公序良俗的，相关民事法令行为无效，由此引发的丢失由其自行承担...”，从文义而上言，924告诉并未全面制止虚拟钱银的生意，生意需求违背公序良俗才会无效。别的，需求留意的是，在效能层级上，924告诉并不是法令或许是行政法规，依照民法典的规则，924告诉并不是否定民事行为效能的依据。
司法实践
现阶段，尽管存在不少法院直接依据289号文、94公告、924告诉否定生意虚拟钱银行为的效能。但依据曼昆律师的长时间执业经历，法院的前述判定其实是在加密职业开展初期，对监管唯命是从的“懒政”行为。很多职业都曾经在司法实践上经历过相似阶段，跟着职业的开展老练，终究都会迎来法院在效能层级上正面方针性文件的“春天”。
而且，某些比较有法治认识的地方法院便是这么做的，以为生意虚拟钱银的合同合法有用。如上海市第一中级人民法院于924告诉之后做出的（2021）沪01民终11624号民事判定，以为“我国法令、行政法规并未制止虚拟钱银或代币的持有和合法流通，也未制止私人之间正常生意虚拟钱银。尽管2017年9月我国人民银行等部门联合发布的公告规则，任何安排和个人不得不合法从事代币发行融资活动以及代币融资平台不得生意所谓虚拟钱银，但本案中张某向何某购买BSN币以及挖矿机，企图挖取更多的BSN币获利，并不归于公告中的情形。故生意BSN币的合同应属有用。”
初步结论
综上，个人能够合法持有虚拟钱银，但个人生意虚拟钱银的行为效能有争议。但曼昆律师倾向于以为，个人持有和生意虚拟钱银的行为都是合法的。毕竟从逻辑上而言，没有生意，哪来的大规模持有呢？进一步而言，制止生意，那怎么还好意思收税呢？
02 在国内，个人生意虚拟钱银需求交税吗？
尽管，关于个人生意虚拟钱银的行为方针上似乎持有否定态度，但不代表虚拟钱银生意便是免税行为。已然虚拟钱银具有产业特点，那么我国现有税法关于虚拟钱银的生意行为就能够征税。
虚拟钱银会缴什么税？
依据我国现行税法，个人转让比特币等虚拟钱银产生的所得，税务上或许触及交纳个人所得税。
依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国个人所得税法施行条例》，产业转让所得需求交纳个人所得税。别的，依据现行有用的《国家税务总局关于个人经过网络生意虚拟钱银获得收入征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2008〕818号），个人经过网络收买玩家的虚拟钱银，加价后向别人出售获得的收入，归于个人所得税应税所得，应依照"产业转让所得"项目核算交纳个人所得税。
尽管游戏币与本文所称的虚拟钱银有大相径庭，但现在他们在法令定性上别无二致。因而，个人生意虚拟钱银的所得能够参照国税函〔2008〕818号文件进行交税。
不交税的后果会如何？
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补缴。税务机关会责令期限交纳。
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交纳滞纳金。《中华人民共和国税收征收管理法（2015批改）》第三十二条规则，交税人未依照规则期限缴交税款的，扣缴义务人未依照规则期限解交税款的，税务机关除责令期限交纳外，从滞交税款之日起，按日加收滞交税款万分之五的滞纳金。
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罚款。《中华人民共和国税收征收管理法（2015批改）》第六十四条规则，交税人不进行交税申报，不缴或许少缴应交税款的，由税务机关追缴其不缴或许少缴的税款、滞纳金，并处不缴或许少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
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采纳强制措施。依据《中华人民共和国税收征收管理法（2015批改）》第三十八条，逾期仍未交纳的，经县以上税务局(分局)局长同意，税务机关能够采纳下列强制执行措施：(一)书面告诉其开户银行或许其他金融机构从其存款中扣交税款;(二)扣押、查封、依法拍卖或许变卖其价值相当于应交税款的产品、货物或许其他产业，以拍卖或许变卖所得抵交税款。
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刑事责任。依据不同情形，或许触及逃税罪、躲避追缴欠税罪，前述罪名都是主刑并处分金刑。依据《刑法》第二百零一条，【逃税罪】交税人采纳诈骗、隐瞒手法进行虚假交税申报或许不申报，躲避缴交税款数额较大而且占应交税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或许拘役，并处分金；数额巨大而且占应交税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处分金。扣缴义务人采纳前款所列手法，不缴或许少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规则处分。对屡次施行前两款行为，未经处理的，依照累计数额核算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴告诉后，补缴应交税款，交纳滞纳金，已受行政处分的，不予追查刑事责任；但是，五年内因躲避缴交税款受过刑事处分或许被税务机关给予二次以上行政处分的在外。第二百零三条【躲避追缴欠税罪】交税人欠缴应交税款，采纳转移或许藏匿产业的手法，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或许拘役，并处或许单处欠交税款一倍以上五倍以下罚金；数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠交税款一倍以上五倍以下罚金。
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其他风险。如阻挠出境、上重大税收违法失信名单等。
重复交税怎么办？
如果在境外现已就转让虚拟钱银交过相关税款，再在我国境内交税触及到重复交税。
现在两种方法能够防止重复交税。第一种是经过国家之间签订的双边协定。我国大陆现在现已和 100 多个国家和地区签订了税收协定，在有双边协定的国家，能够防止重复交税的情况。第二种便是税收抵免。即在申报我国大陆税收时，在境外缴的部分税就能够申请抵免，但并非一切的境外交税都能减免。
03 曼昆律师建议
税收相关法令法规繁复且复杂，再加虚拟钱银转让所得的核算也没有构成结论。因而，个人若触及虚拟钱银转让所得，建议提前与专业人士沟通，提前做好规划。防止因产生交税事项时未及时申报，或许在多地构成交税义务，导致未及时交税或需重复交税，引起不必要的麻烦。
关于币圈大佬而言，在条件允许的情况下，合理的税收身份也将有利于下降税收成本。
此时快讯
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此前10月18日报道，Reddit将终止其基于区块链的社区积分计划。
