作者：TaxDAO
跟着加密商场的敏捷崛起，以税务合规为代表的监管危险也日益凸显。2024年4月，有“比特币耶稣”之称的Roger Ver被美国国税局（IRS）指控涉嫌逃税4800万美元，并于西班牙被捕。数月来，该案发展一直牵动着加密财物职业从业者的神经，也进一步引起加密职业对税务合规的注重。
在比特币突破十万美元之际，“比特币耶稣”案也在上星期迎来了新发展。Roger Ver的律师团队已于2024年12月4日提交动议，要求法院驳回美国国税局对Roger Ver的逃税指控。现在，他仍在西班牙等候美国的引渡决定。TaxDAO将在本文中回看“比特币耶稣”案，并对相关税务危险给出合规主张。
1.比特币耶稣案的来龙去脉
1.1比特币耶稣是谁？
Roger Ver于1979年出生于美国硅谷，是著名的自在主义者和无政府主义者。1999年，他在大学期间创办了Memory Dealers公司，主营业务为转卖电脑零件。之后，他退学开端全职运营这家公司，并凭仗敏锐的商业嗅觉在24岁赚得了人生中的第一个一百万美元。
2011年，Roger Ver开端出资比特币，并宣布其创建的公司Memory Dealers接受比特币支付，成为全球首家支持比特币支付的企业。自那时起，Roger Ver持续经过个人身份及其旗下公司很多购买、收取比特币，并成为了Bitcoin.com的CEO、比特币基金会创始人。他活跃宣扬比特币的应用和价值，推动了其在早期的普及，在加密财物范畴积累了巨大影响力，因此被媒体和加密社区冠以“比特币耶稣”的称号。
1.2 美国国税局为什么申述比特币耶稣？
2014年，Roger Ver取得圣基茨和尼维斯联邦的公民身份，并在不久后抛弃美国国籍。根据美国税法规则，抛弃国籍的个人需全面申报其全球财物的资本收益，包含比特币的持有量和公平商场价值。美国国税局以为Roger Ver在抛弃国籍前隐秘、低报了其个人财物价值，在抛弃国籍后将从其操控的美国境内公司取得并出售约70,000枚比特币，取得了近2.4亿美元的收入，以此逃避了至少4800万美元的应缴税款。
对此，美国国税局首要提出了两项指控：第一，Roger Ver未恪守退出税规则。在抛弃美国国籍时，Roger Ver低报了其个人及其所操控公司持有的比特币实践数量，隐秘了相关买卖状况，躲避了这部分交税职责。第二，Roger Ver违反了作为非美国税收居民的交税职责。在退出美国国籍后，Roger Ver于2017年从其操控的美国境内公司获取并出售比特币，取得了巨额收入。虽然Roger Ver抛弃了美国国籍，但由于其公司设在美国，Roger Ver将美国境内公司持有的比特币搬运至其名下后未陈述此类收入，逃避了交税职责。
2. 比特币耶稣能否自我“救赎”
在美国，逃税被视为重罪，最高可判处5年监禁并罚款高达10万美元（个人）或50万美元（公司）。根据美国先例，为成功指控Roger Ver犯有逃税罪，检方一般需证明三个要件：（1）证明Roger Ver存在很多税收债款；（2）有逃税的成心；（3）活跃地施行了逃税行为。
首先，关于存在很多税收债款，检方需求追溯并核算Roger Ver未缴纳的税款总额，并证明该债款已达到“严重”（substantial）的规范。在Roger Ver的案子中，检方现在提出的4800万美元的未缴税款已明显超越司法实践中认定的“严重”规范，Roger Ver的律师团队很难经过含糊性辩解来逃避这一要件的成立。
其次，关于逃税的成心，检方需证明Roger Ver的逃税行为不是出于偶然或因疏忽，而是存在主观上的成心。例如，证明Roger Ver向评估师及税务筹备人员供给虚伪信息，以及未发表关于比特币买卖的关键信息的行为，这些可作为此种意图的依据。关于这一主观要件，控辩双方仍有博弈的空间。
最后，关于活跃施行逃税行为，检方需求证明Roger Ver采取了活跃措施隐秘财物、少报收入或欺骗税务机关。从申述书中来看，检方列举了Roger Ver一系列详细行动，如搬运资金到离岸账户、隐秘比特币买卖和夸大财物支出等，这些行为均契合美国税法下的“逃税行为”定义。假如这些行为相关依据的真实性、合法性均无问题，可作为检方成功指控的有利兵器。
据报道，Roger Ver的律师团队已于2024年12月4日向联邦法官提交动议，希望特朗普政府兑现完毕苛刻加密监管的许诺，吊销针对Roger Ver的逃税刑事指控。他们主张，美国税法对加密财物的辅导不明确，导致交税人难以理解其法律职责。一起，律师团队指控政府在申述过程中存在不妥行为，包含选择性引用和望文生义地解说相关通讯内容，以及隐秘或许有利于被告的依据。此外，他们还以为检方在本案中涉嫌选择性法律，并未公平地对其他类似案子进行追责，而是仅针对Roger Ver这类大众人物“杀鸡儆猴”。
现在，法庭已组织于2025年2月举行听证会，以审议该动议。
整体来说，Roger Ver的案子胜诉率或许遭到多方面要素的影响，包含法律和政治要素。从有利条件看，他的律师团队提出税法对加密财物的税收规则不明确，这为辩解添加了税收制度存在漏洞的论据。他们还指控检方选择性法律，若能供给充沛依据，或许削弱IRS申述的合法性。一起，特别值得注意的是，特朗普政府有意完毕对加密财物的苛刻监管，这一政治情绪或为案子带来转机。但是，不利要素在于检方已把握很多详细依据，包含4800万美元的未缴税款及一系列逃税行为记载，且这些行为很或许契合逃税罪的法定要件。若法院在政治上保持中立，那么终究如何评估主观成心及依据合法性，或将成为判决的关键。
3. 从比特币耶稣案看加密税收危险
比特币耶稣案为加密职业敲响了税务合规的警钟，尤其对加密财物的个人出资者具有重要的警示含义。国际合作的强化与技能手段的前进正持续缩小出资者躲避税务的空间。关于加密职业的出资者而言，税务合规已成为无法逃避的关键问题。
3.1 国际税收合作加强，离岸避税难度上升
Roger Ver抛弃美国国籍并成为圣基茨和尼维斯公民，企图使用离岸身份躲避美国税务职责，这是一种常见的避税方法。
但是，跟着国际税收合作的加强，经过离岸身份避税的难度大幅添加。现在已有100多个国家和地区许诺参加CRS(Common Reporting Standard)系统，进行金融涉税信息的主动交流，其中便包含被视为“避税天堂”的英属维尔京群岛、开曼、百慕大、巴哈马群岛、库克群岛及马绍尔群岛等等。
以美国为例，近些年来，美国国税局正在逐渐注重对这类避税方法的监管并经过国际合作对这种行为进行清查。离岸公司或个人在使用离岸身份避税时，若仍在美国有严重经济活动（如公司运营、客户来源），或许被美国国税局等税务机关认定为需承担交税职责。一起，若高净值出资者将财物存放在离岸钱包或搬运至未签订税收合作协议的司法管辖区（如某些避税天堂）进行买卖，也或许触发地点国家的海外财物陈述职责。例如，美国的FATCA法案要求申报全球账户财物，未恪守该规则或许面对罚款乃至刑事指控。
3.2 链上清查技能升级，藏匿买卖避税受限
像Roger Ver这样的比特币高净值出资者，大规模财物出售时是否照实申报资本利得税是税务机关的关注要点。
部分高净值出资者或许使用链上匿名技能或隐私币（如Monero、Zcash）藏匿买卖，但跟着链上追寻技能的前进，这种策略的危险大幅添加。技能手段的前进使区块链上的买卖更加通明，一些税务机关可以直接追寻链上数据并分析资金流向。一起，部分司法辖区开端与区块链分析公司合作，进一步限制使用加密财物进行的避税操作。
此外，部分出资者还或许经过杂乱的买卖结构或多重钱包涣散财物，企图下降税务发表和缴纳职责。但是，这种做法很简单被税务机关认定为有意逃税，进而引发法律危险。例如，将财物搬运至多个钱包或使用杂乱的跨境买卖掩盖实践收入来源，若被发现，不仅需补缴税款，还或许面对罚款乃至刑事指控。
4.TaxDAO的提示与主张
虽然有Roger Ver等的前车之鉴，部分加密财物出资者或许低估税务机关对加密财物的追寻和法律力度。加密财物具有去中心化特性，但这并不意味着出资者可以逃避税务监管。出资者假如未做好税务合规工作，就很或许导致补税、罚款乃至刑事诉讼。为了确保买卖合规性、避免税务危险，加密财物范畴的出资者应注意：
第一，正视交税职责，提高合规意识。交税不仅是法律职责，合格的税务申报单更能作为财物来源合法性的证明。无论是个人出资者仍是公司，都应摒弃“去中心化意味着无需交税”的误解。依法交税不仅削减法律危险，还能增强大众和监管机构对其运营和财务状况的信赖。
第二，加强税务规划与办理，防备突发危险。个人出资者应养成定期审计财物与收益的习惯，记载一切买卖和收益数据，确保按时、准确地完成税务申报，提早规划资本利得税和收入税的缴纳，避免因突发申报或调查而面对额外压力。企业方面，则需建立系统化的税务办理结构，包含通证分发记载、收入明细及跨境资金流动的通明追寻，确保税务合规的每一步都严谨规范。
第三，亲近关注方针动态，动态调整出资策略。加密财物范畴税收方针杂乱且改变敏捷，不同司法辖区的规则存在显著差异。出资者应及时了解税收新规与国际合作协议的最新发展，评估其对本身出资行为的潜在影响。例如，根据方针改变调整财物配置或买卖结构，可有效躲避方针危险并确保合规。
第四，依托专业支持，躲避方针理解偏差。关于高净值出资者或触及杂乱跨境买卖的机构而言，与了解加密财物税务法规的专业人士合作是明智之举。专业团队可以供给关于税务职责和方针要求的全面辅导，协助出资者预先识别潜在危险。特别是在进入多个司法辖区时，专业主张可以协助避免因方针误解引发的合规失误。
经过以上主张，出资者可下降因税务不合规而引发的法律危险，一起在合规结构内实现可持续发展。在方针逐步完善、监管日益严厉的趋势下，提前建立税务合规意识是每位加密财物出资者的必要选择。
此时快讯
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