来历：TaxDAO
美国证券买卖委员会于1月10日同意榜首批11只现货比特币ETF上市，香港证监会也正加速审核首只香港比特币现货ETF。澳大利亚对比特币ETF的兴趣在美国同意比特币现货ETF后激增，估计，澳大利亚证券买卖所（ASX）将很快同意其首个比特币ETF。本文将从澳大利亚其时比特币ETF买卖现状下手，分析澳大利亚比特币ETF税收政策，分析澳大利亚现货比特币ETF最新动态，猜测其未来开展趋势。
1. 澳大利亚比特币ETF税收政策
比特币ETF在基层的纳税与其他ETF大致相同，触及本钱利得税、所得税、预提税，详细纳税与其注册地与类型、出资者居住地、出资方针地点管辖区等因素有关。在ETF的出售与换回中，出售是本钱利得税事情，而换回不是应税事情，不需求缴税。
在澳大利亚，个人出资者出资比特币ETF并经过出售或分红取得本钱利得时，应遵守与股票等一般财物相同的税收规矩，需求交纳本钱利得税。本钱利得税不是独立的税种，而是个人所得税的一种，税率依据不同的人有着不同的规范。澳大利亚的居民个人依照19%-45%的超额累进税率交纳，其间全年总收入低于18200美元的居民免交个人所得税。一起假如澳大利亚出资者在出售或买卖比特币ETF之前持有加密钱银超越一年，则或许取得50%的长时间本钱收益减免。
一般情况下，澳大利亚居民企业出售澳大利亚应税财产取得本钱利得需依照30%的税率缴税，年营业收入累计不超越5000万澳元的小型企业按25%缴税。因而，企业出资比特币ETF并出售获利所取得的本钱收入，也需求依照30%或25%的税率交纳本钱利得税，一起与个人不同的是，澳大利亚为企业供给了一系列的减免政策，例如人员本钱、工作本钱、年度赢利额等多个方面都有减免政策，详细以企业实际情况为准。一起无论是个人仍是企业，都需求在年度缴税申报表上申报并交缴税款。假如本钱利得税超越了5万澳元，则需求提前交纳。
在澳大利亚，ETF向非居民企业或个人出资者分配的股息需求交纳总金额的30%的预提税。但比特币ETF不触及分红，因而一般不需求处理此类问题。
2. 香港和新加坡居民出资澳大利亚比特币ETF的税务处理
2.1 香港居民出资澳大利亚期货比特币ETF的税务处理
香港对出资者经过出售比特币ETF所取得的价差收入征收所得税（利得税）。法团首200万港元的利得税税率为8.25%，其后的应评税赢利则为16.5%。至于独资或合伙事务的法团以外人士，两级的利得税税率相应为7.5%及15%。出资者在香港取得分红股息一般不须缴税。股东从须缴付香港利得税的法团所收取的股息免纳税；从境外取得的分红或利得归于源自境外的收入，亦不须缴税。
由于香港与澳大利亚之间没有防止双重纳税协定（DTA），一起当澳大利亚居民企业付出利息、股息等给非居民时，必须征收预提税，因而香港出资者在出资澳大利亚常规的ETF时，会依照30%的税率交纳预提税；比特币ETF一般不触及预提税。
与出资美国ETF不同的是，假如出售澳大利亚比特币ETF发生本钱利得，一般需求在澳大利亚申报并交纳本钱利得税，澳大利亚对外国出资者的本钱利得税税率一般为10%。
2.2 新加坡居民出资澳大利亚期货比特币ETF的税收处理
新加坡对公司和个人取得的本钱利得均不纳税。但出于反避税考虑，假如持股期限较短，出售股权的本钱利得会被视为运营所得纳税。对持股超越20%且持股期限超越24个月的出售股权利得不纳税。
新加坡出资者在出资其他国家或区域的ETF基金时，会交纳预提税。由于新加坡与澳大利亚签订了DTA协议，约束了澳大利亚征收预提所得税的税率最高为15%，来自新加坡的出资者取得澳大利亚一般ETF分红时需求按15%交纳预提税（比特币ETF不发生分红，因而无此类问题）。
另外，同样地，假如出售澳大利亚比特币ETF发生本钱利得，一般需求在澳大利亚申报并交纳本钱利得税，澳大利亚对外国出资者的本钱利得税税率一般为10%。
在出资者层面，新加坡实行属地原则，只对在新加坡发生或来历于新加坡的收入纳税。但是，新加坡所得税法规定，假如在新加坡域外发生的收入被汇往、传送或带入新加坡，则亦被视为“来历于新加坡”的收入。
个人出资者将出资比特币ETF的所得汇入新加坡境内，则一般要针对该收入交纳个人所得税。新加坡2024年的个人所得税从0%到24%不等，详细取决于个人的应税收入。
新加坡居民企业对于海外来历的股息收入有税收豁免，若满足：（1）当在新加坡收到该笔来自海外的收入时，发生该笔收入的海外国家最高的企业税率（标题税率）至少是15%；（2）该笔收入在海外已经被纳税；（3）当局以为免税将对该居民公司有利。
跟着新加坡税法的调整，自2024年1月1日起，外国财物出售所得在特定条件下汇入新加坡或许须缴税，这反映了新加坡逐步与国际税收规范对齐的趋势。但是，对于比特币ETF出资所得，假如不将收入汇入新加坡，则出资者一般只需承担澳大利亚的预提税务义务。
3. 澳大利亚现货ETF动态：ASX会同意现货比特币ETF吗？
目前澳大利亚具有几只现货比特币ETF，其间2022年Cosmos Asset Management发行澳大利亚首只比特币ETF，Cosmos比特币ETF经过加拿大的Purpose比特币ETF供给对比特币现货出资的间接敞口。一起总部坐落加拿大的3iQ数字财物管理公司推出了现货ETF，即3iQ CoinShares Bitcoin (BTC) Feeder ETF，这只澳大利亚ETF从在多伦多证券买卖所上市的加拿大ETF中吸收资金，标的财物是Gemini加密钱银买卖地点冷设备中持有的比特币。这些基金被保管在澳大利亚第二大市场Chi-X，而不是ASX，由于其时在澳交所上市区块链和加密钱银相关股票仍存在一些监管困难。
美国证券买卖委员同意现货比特币 ETF，在澳大利亚和亚洲引发加密钱银开展浪潮，市场对加密钱银及其相关财物的需求量激增，一起有助于推动比特币现货ETF的同意。继美国榜首批比特币现货ETF“通关”后，我国香港的金融组织也在加速对虚拟财物现货ETF的布局，嘉实基金香港公司已经向香港证监会提交了比特币ETF请求，成为香港榜首家提交比特币现货ETF请求的组织，一起香港证监会期望加速榜首只香港比特币现货ETF的审批，以合作其成为加密钱银中心的大志，香港立法会议员Johnny Ng一向活跃倡议这些开展。
澳大利亚证券买卖所（ASX）也正在加大对比特币 ETF的布局，估计ASX会在香港当局之前同意其首个现货比特币ETF。此前，Monochrome Asset Management已于2023年7月向ASX提出现货比特币ETF请求，该比特币现货ETF供给现货加密财物的风险敞口，为散户出资者供给直接出资比特币的时机，弥合传统金融市场与数字财物国际之间的距离，受到广阔出资者热切期待。
此时快讯
【分析师：比特币需等待催化剂确认上涨动力】金色财经报道，周一，比特币和其他加密货币跌破关键水平，抛售可能是由于复活节假期市场缺乏流动性。经纪商FxPro分析师Alex Kuptsikevich表示，仍认为比特币跌至略低于6.9万美元是上涨后的盘整，这是新一轮上涨前的一个重要阶段。然而，我们已经看到了一些错误的开始，所以最好等待确认比特币有能力涨到71500美元以上。
比特币需要一个催化剂，才能稳稳越过7万美元左右的峰值或创历史新高。比特币与股市的相关性意味着，更广泛的市场催化剂也很关键。道指和标普500指数本身也处于创纪录高位，本周将有大量经济数据出炉，这些数据可能会提高对美联储降息步伐的预期。这种宏观前景对比特币很重要。
