来历：金鉴智律师
对于加密钱银企业而言，澳大利亚向来是一个中立而安稳的司法辖区。依据澳大利亚和新西兰最大的生意所Swyftx《Australian Crypto Survey 2023》，澳大利亚在发达国家中具有最高的加密钱银采用率23%，高于美国的16%。尽管澳大利亚人口只要2000多万，但极高的加密钱银的采用率或许可以重视下澳大利亚商场。
01 监管部门是谁？
首要是澳大利亚证券和出资委员会（the Australian Securities and Investments Commission，ASIC）。
ASIC是澳大利亚的金融监管组织，担任监管澳大利亚的金融商场和金融服务行业，以保证商场的公正、通明和有效运作，维护出资者的利益，维护金融系统的安稳。一起，ASIC也担任监管虚拟钱银相关的金融服务和事务。2021 年，ASIC澄清了其对作为生意所生意产品（ETP）和其他出财物品基础财物中的加密财物的预期以及对商场运营商、零售基金运营商、上市出资实体（包含上市出资信托和上市出资公司）和澳大利亚金融服务车牌（AFSL）持有者生意加密财物的希望（见 ASIC 第 230 号信息表（INFO 230)）。此外，ASIC还对某些加密财物的监管地位提出了希望（见ASIC 第 225号信息表 (INFO 225)）。
02 监管结构是什么？
首要是法令监管而非立法监管。
现在，澳大利亚没有对加密钱银进行单独的立法，尽管已经有立法修正案来习惯加密钱银的运用，但迄今为止，这些修正案首要集中在生意联系（如发行和兑换过程）和触及加密钱银的活动，而不是加密钱银本身。尽管政府部门已经在展开金融服务供给商、安稳币监管的磋商和咨询。
而ASIC对加密钱银企业采取了高调的法令举动。举动重点是涉嫌无照经营以及出资者维护，但迄今为止采用的 "法令监管 "方法加强了对立法明晰性的呼吁。尽管现在还没有立法将加密钱银作为一个独立的法令范畴来处理，但这并不妨碍将其纳入澳大利亚法令的现有准则中。
03 具体的监管规矩是什么？
曼昆金鉴智律师就常见的场景进行介绍。
1.加密钱银的生意
加密钱银的生意受澳大利亚现行金融服务监管准则的监管。
在澳大利亚展开金融服务事务的实体有必要持有AFSL车牌（Australian Financial Services Licence）或取得豁免。构成金融产品的加密财物服务供给商将要求取得AFSL车牌以及相关的合规和发表要求。澳大利亚公司法（Corporations Act 2001）（Cth））对“金融产品”和“金融服务”的界说非常广泛，ASIC在INFO225中表示，与现有金融产品具有相似特征的加密财物将触发相关监管义务。依据具体情况，加密财物可能构成办理出资方案（团体出资东西）的权益、证券、衍生品，或属于更广泛界说的金融产品类别，所有这些都受AFSL车牌监管。
同样地，在澳大利亚展开金融服务的外国金融服务供给商有必要持有AFSL车牌，除非豁免适用。甚至需求在当地建立组织（即在ASIC注册并建立分支组织）或建立子公司。
即使加密财物生意不受公司法的监管，也会受到澳大利亚顾客法（The Australian Consumer Law）的监管，其制止对顾客施行误导或诈骗。因而，在加密钱银销售宣传材料中有必要小心翼翼，保证不包含虚假信息，保证买家不被误导或诈骗。
2.加密钱银的税务
加密钱银持有人的税务影响取决于获取或持有加密钱银的意图。
依据《2022 年财政法修正案（2022年第4号办法）》（Treasury Laws Amendment (2022 Measures No. 4) Bill 2022），澳大利亚税务局将加密钱银视为一种持有或生意的财物，而不是钱银。简单而言，假如常常性地生意加密钱银，使用商场升跌挣钱，这种情况通常需求付出个人所得税。而假如是长线出资，通常会需求付出资本增值税。
就澳大利亚产品和服务税（GST）而言，自 2017 年 7 月 1 日起，加密钱银的供应和收购无需缴纳产品和服务税，因而，运用加密钱银的顾客从承当两次GST（在购买数字钱银和在运用数字钱银购买其他产品和服务时）变成了只承当一次（只在运用数字钱银购买其他产品和服务时）。
3.出入境申报
现在，澳大利亚没有要求在出入境时申报所持有的加密钱银。
2006 年《反洗钱和反恐融资法》（澳大利亚联邦）（AML/CTF 法）规则，个人和企业在携带超越 10,000 澳元（或等值外币）的什物钱银进入或离开澳大利亚时有必要提交报告。这项要求仅限于 "什物钱银"。尽管 2017 年对《反洗钱/冲击跨国有组织违法法》进行了修订，以处理加密钱银转移和兑换的某些方面问题，但此次修订并未看到反洗钱/冲击跨国有组织违法监管的规模扩展了边境束缚。
4.区块链项目发币
尽管ASIC供认ICO的监管充满挑战，但并不制止ICO。
假如发行的代币不被归类为金融产品，ICO受澳大利亚顾客法的束缚；假如发行的代币被归类为金融产品，ICO将受2001年澳大利亚证券和出资委员会法案(ASIC法案)的束缚。可是，不管是否触及金融产品，发币主体有必要始终保证ICO不触及误导或诈骗性行为或陈说。因为ICO的规划可能会在其生命周期中发生变化，因而需求寻求律师定见保证继续合规。
5.虚拟钱银挖矿
现在，澳大利亚没有对虚拟钱银挖矿发布任何禁令。
但虚拟挖矿事务触及的税务处理睬相对复杂，取决于很多要素，包含但不限于是否注册了GST，每个挖矿事务的具体情况等。
04 结语
区块链和加密钱银是当今世界的立异技术，为金融服务和生意供给了新的可能性。澳大利亚作为一个中立而安稳的司法辖区，以及具有广泛的加密钱银采用率，为加密钱银企业供给了一个有利的环境。然而，现阶段因为缺少明确的立法，澳大利亚对加密钱银的监管依然存在不确定性，需求企业密切重视监管动态和法令举动，以保证其事务的合法性和可继续性。
此时快讯
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