作者 | Hegel

修改| 门人 运营 | 小石头

美国参议院这两天分外热烈，喧嚷不断。

他们在评论《根底设施出资和工作法案》，该法案打算对加密钱银领域征收280亿美元税。

首要遭殃的，便是矿工和钱包商。

加密钱银业界的抗议声异常凶猛，FTX、Coinbase的CEO纷纷站出来发声，以为这会阻挠美国的金融立异。

为什么美国加密钱银社区的反映那么剧烈？

参议员们争来争去究竟在争什么？

美国的这一新基建法案假定落地，究竟会对加密钱银职业带来哪些影响？

本文将会为你厘清这些问题，当然本文的重点是详解美国的加密钱银税，信任读完这篇文章，你会对美国的加密钱银税有更全面和深入的了解。

「 参议院风云：税收成焦点」

看懂这场风云，要害是看懂他们在争什么，为什么咱们的意见都这么大。

首要，这个法案是拜登政府提出来的，全名“根底设施出资和工作法案”（Infrastructure Investment and Jobs Act），意图便是经过向有钱人缴税，满意未来美国庞大的基建资金需求，然后使美国的公路、交通、宽带网络现代化。

加密钱银出资报答丰盛，天然成为缴税方针。

据福布斯报道，白宫计划要花1万亿美元，所以会在未来十年向加密社区征收280亿美元税收。那么，谁需求交这笔钱呢？便是各派系争辩的中心——“经纪人”（broker）。

咱们都同意，应该只需经纪人有缴税责任。那么问题来了：谁是经纪人？挖矿的算吗？写代码的算吗？做钱包的算吗？做DEX的算吗？

与其说是忧虑收不收税，不如说是忧虑将来究竟会对加密钱银出资者带来多大负担。美国开国元勋本杰明·富兰克林曾说过：“世界上唯有死亡和税收不可避免！”

法案原文只说了经纪人，模糊不清，需求修正。于是，针对经纪人的规模，参议院分成了两大派：

一派是Warner-Sinema-Portman修改意见，由Mark Warner、Krysten Sinema和Rob Portman提出，代表财政部，主张不对从事工作量证明和权益证明验证的矿工提出报税要求，可是软件开发者和DeFi渠道需求报税。

另一派是Wyden-Toomey-Lummis修改意见，由Pat Toomey、Cynthia Lummis和Ron Wyden提出，和Warner版的区别是，以为软件开发者、硬件制造商和矿工都需求豁免。

所以，这两派其实都是在为加密社区发声，只不过Wyden版别豁免规模更广，对技能开发者更为友好。

因为8月10日便是对法案自身进行投票的最终时刻，为了赶快评论加密钱银之外的其它内容，最终参议院在8月8日以68票对29票的压倒性优势投票经过了Warner-Sinema-Portman版别修改意见。

另一派天然不甘心，Lummis就表明，“我了解搭档们的立场。但假定不改变法案条文，人们会很悲伤。明日我还会继续加油，争取压服他们，尤其是Schumer，咱们的这个版别其实值得再投一次。”

而曾为拜登竞选总统捐款520万美元的FTX创始人Sam Bankman-Fried 以为，假定这项法案经过，许多与加密相关的实体不得不离开美国，甚至会被迫“关门”。

不过，因为两派有中心共同利益，因而他们在8月9日达成了退让，提交了民主党、共和党和财政部共同支撑的一份修改意见。

参议员Toomey在8月9日的新闻发布会上说：“咱们没有提过于急进的内容。这次退让弄清了：经纪人，指的仅仅施行购买、销售或兑换数字财物行为的法人。”

换句话说，负责验证买卖的矿工，没有供给其他服务；销售硬软件钱包的，也仅仅生成私钥交给用户，他们不必缴税了。

这次退让，也得到了财政部长耶伦的支撑，“这些进程很有意义，有助于冲击加密钱银商场的逃税行为。”

可是，会场上发生了戏剧性的一幕：

87岁的参议员Richard Shelby忽然提出要增加500亿美元军费开支。当然，这个提议被否决了。于是，Shelby十分气愤，表明往后其他人的一切提议，他都会投反对票。

于是，加密社区最终的退让和游说，也宣告失利。

不管结果怎样，美国加密钱银从业者和出资者对税收的关怀是共同的。而不同于我国出资者的一点是，美国对出资的税收要求更为繁杂，甚至会直接改变买卖战略，假定没有必定的管帐专业知识是很简单给自己带来法律风险的。

另外，在评论监管方针时，咱们往往过度重视钱银当局和证券当局，忘掉了税务当局扮演的角色。实践上，在一切监管组织里，税务部门对出资者的了解是最透彻的，每笔盈亏都逃不掉清查，这是美联储和SEC望尘莫及的。

下面，咱们来一起看看，美国人为什么这么忧虑加密税？

「 哪些状况会被收税? 」

美国国税局（IRS）是财政部的一部分。其实它早就盯上了加密钱银，并且有体系完好的要求。

只需发生了应税事情（taxable event），你就要报税。报完税，就该缴税了。

所谓“应税事情”，便是指引来或完结了赢利的情形。IRS在2014年第21号布告中提出，以下是加密钱银的“应税事情”：

1. 法币买卖中，将加密钱银换成法币

艾玛用1200美元从Coinbase买了2个以太坊。几个月后，她把这2个以太坊卖出去了，成交价1000美元。

因为换回了法币，这个卖的进程便是“应税事情”。她需求在IRS的表格里申报200美元的本钱丢失。因为不是增益，这笔买卖能够免税。

2. 币币买卖

约翰用250美元买了5个莱特币。持币几个月后，他用这5个莱特币买了0.5个以太坊。其时，5个莱特币的市值现已涨到了400美元。

这笔币币买卖也是应税事情，IRS会将其视为“财物处置”，处置完后有150美元的本钱增值，也需求报税。

3. 用加密钱银购买商品或服务

泰勒有5个比特币，全都是在2014年前以每个100美元的价格买入的。后来，泰勒用其间的3个比特币买了辆特斯拉新车，价值51000美元。

对IRS来说，这也算是应税事情，因为泰勒“处置”了比特币，才换来了特斯拉新车。整个进程产生了50700美元的本钱增益。

4. 其它办法“取得”加密钱银

杰克是名矿工。每天他都能够挖出0.5个比特币。他有必要承认，每天取得的这0.5个比特币是笔“收入”，一旦卖出去，就完结了本钱利得。

此外，假定是经过质押、硬分叉、奖励、薪酬收入等其他办法取得了加密钱银，都算是这一类“应税事情”。不过，IRS只对其间一小部分做了清晰的界定，大部分都仍是灰色地带。

这次根底设施法案中的加密税收条款，争议最大的便是矿工等加密生态里不以买卖为主的成员，究竟有没有责任缴税？

假定必定要收，这类“取得”的币怎样收税、收多少？显然，匆忙经过的法案，争议太多，必定会在美国掀起轩然大波。

当然，也不是一切的加密钱银买卖都算“应税事情”。哪些状况下不必交呢？

1. 买币和持币

假定你仅仅买比特币之类的加密钱银，然后一向存在钱包里，那你就不需求报税，因为这时分还没有完结任何本钱利得或丢失。只需在卖的时分，才算得上“处置”，完本钱钱增益。

2. 在自己的钱包间转账

假定你有两个钱包，在它们间转账也不算是“处置”加密财物。转完账，你依然持有这些加密钱银，因而这不算是“应税事情”。可是，硬分叉不算“转账”，只算特殊的“取得”。

当然，咱们最关怀的仍是新式的金融形态，比如NFT、DeFi需不需求缴税、怎样缴税。因为美国的税收算法十分杂乱，咱们将在下文介绍完收税原理后再作介绍。

另外，咱们或许会猎奇美国的税法会对我国产生什么影响。实践上，假定你在美国的身份是“居民外国人”（Resident Alien），也有必要向美国缴税。

一个外国人即便未持有“绿卡”，只需于本年度在美国居留达183天；或许本年度在美国居留至少31天，且在本年及上溯两年的时刻里在美国累计居留达183天，也将被认定为居民外国人。

即便不是“居民外国人”，咱们也应重视税务监管方针，因为虽然现在我国还没有清晰相关税收方针，但随着金融商场的不断完善，将来我国参阅出台类似办法，也是有或许的。

「 怎样算要交多少税？」

因为各国税收体系不同，因而直接对比各国税率的办法，对出资人而言不太科学。

要算清在美国炒币交多少税，只需两步。看完你就懂为什么美国出资者这么痛恨税法了。

榜首步：算本钱利得

这里有个很简单的公式，虽然管帐术语看上去有点杂乱：

公允商场价值 - 本钱根底 = 本钱利得或丢失

公允商场价值（fair market value）便是一项财物在揭露商场上的价格。本钱根底（cost basis）代表购买产业所耗费用，包含买卖费。

说白了，便是用卖价减去买价。比如用250美元买了一个莱特币，本钱根底便是250美元。成功卖出这个莱特币时收入400美元，这个成交价便是公允商场价值。代入公式，得：400 - 250 = 150（美元），最终的正数代表本钱收益。

当然，实践买卖记载会比这个比如杂乱得多，但中心都是这个公式。

打个比如：小明人在美国，刚进币圈，在Coinbase上留下了这样的买卖记载：

2020年1月1日，买入1个比特币，成交价12000美元。

2020年2月2日，买入1个比特币，成交价10000美元。

2020年3月3日，买入1个比特币，成交价8000美元。

2020年4月4日，用0.5个比特币买入8个以太坊。此刻0.5个比特币值4000美元。

因为买入持币不算应税事情，实践上咱们只用考虑4月这笔买卖的本钱收益。

问题是：用0.5个比特币买8个以太坊，本钱根底怎样算？

首要，因为这0.5个比特币不是刚买的，所以不能直接用4月4日的市价来算卖比特币的本钱，这样得出的本钱增益会一直为0。按IRS规则，应当回到此前别离用不同价格买入的3个比特币里，去找这0.5个比特币的本钱。

这种状况下，要害就在于判断你是在处置这3个里面的“哪个”比特币。

管帐税务界有专门的决定财物售卖次序的办法，比如先进先出法（FIFO）和后进先出法（LIFO）。一般选用的都是先进先出法，假定最早买入的财物是最早卖出的。

回到比如，卖出的0.5个比特币其实来自榜首次购买的那1个比特币，这笔买卖的本钱根底便是0.5个比特币*12000美元/个=6000美元。

因为这0.5个比特币的市值在4月4日现已跌到了4000美元，算下来咱们反而要记成2000美元的本钱丢失（4000-6000=-2000）。

所以，这份报税表交上去后，小明不必为2020年的这些买卖交任何税。但即便这样，这份表也有必要交上去，里面的数据也有必要清清楚楚地罗列出来。

当然，假定是用后进先出法报税，这笔买卖本钱利得（丢失）便是0。美国的通用管帐记账原则（GAAP）答应公司任选先进先出、后进先出之中的一种记账法，最终在报税时必定会有差异。

第二步：查适用税率

那么，算出本钱利得后，具体交多高的税呢？这就看你持有多久了。需求阐明的是，这些税级的根底都是本报税年度的悉数买卖的利得（丢失）总和，而不是别离对某个币或某笔买卖，甚至也不是仅针对加密钱银核算。

短期税率：持有缺乏一年

“短期”指的是持有时长小于12个月。

举个比如：假定你用400美元买了1个以太坊，5个月后以600美元价格卖出去了，那么这200美元的本钱收益就归入“短期本钱利得”门类。

短期本钱利得不会得到任何特殊性税务处理（Special Tax Treatment），直接按现有办法征收累进税率。

美国短期本钱利得税率，按独身、已婚和户主分为三列，表中的数字是税级关口。来历：Cryptotrader.Tax税务公司

值得一提的是，有些出资者或许不太了解什么是累进税率。

举个比如：经过短线出资，你取得了25000美元的净收益，也便是税收公式里的“本钱利得（丢失）”。假定你只适用独身青年这一列税率。查表可知，2.5万美元的利得对应12%的累进税率。

这并不是说直接用12%去乘以2.5万美元；而是说，从第0美元开端，到榜首级的9875美元关口，这9875美元悉数适用榜首级税率10%；从第9876美元开端，到利得最高值2.5万美元，悉数适用第二级税率12%。所以，如图所示，应缴税 = 10%*9875 + 12% *（25000-9875）=2802.5美元。

累进税率核算办法。来历：Cryptotrader.Tax税务公司

长时刻税率：持有超越一年

相应地，持币时刻超越12个月，就算是“长时刻本钱利得”了。政府为了鼓舞人们长时刻持有财物、而不是短期投机套利，就在税收上推出了优惠方针。

美国长时刻本钱利得税率，按独身、已婚和户主分为三列。表中 的数字是税级关口。来历：Cryptotrader.Tax税务公司

‍这个力度是很大的：即便你归于最高税级，长时刻的本钱利得税也仅为20%，短期的就要交37%。

这就带来了节税的思路。榜首，既然是以公式右侧的本钱利得（丢失）为根底收税，那就尽量下降利得金额，甚至是有意制造丢失，谁让“丢失”不必缴税呢？这就叫税收丢失收割（tax loss harvesting）。

表面上是亏了，实践上是下降了税收本钱，总体上的出资收益仍是很可观的。国内的加密钱银出资者习惯了看买卖所给出的、不带税收的收益公式，或许还不太简单了解。

举个比如：两个美国人——山姆和雷切尔是好朋友，相约在某年某月某日比特币市价3000美元时，各买入0.25个比特币。山姆信比特币和去中心化理念，一向HODL不动；雷切尔是个聪明的女孩子，知道税收丢失收割的战略，所以在比特币跌到2000美元的时分，先把0.25个比特币悉数卖出去了，然后又用收到的2000美元以同样价格买回来了0.25个比特币。

这就很有意思了：两个人都不必为持有比特币缴税，但雷切尔给自己争取了1000美元的本钱丢失，这1000美元能够在最终汇总不同币种收益的时分起要害作用。

假定两个人都经过卖以太坊挣了10000美元，山姆因为没有“丢失”，需求为短线操作交9875*10%+(10000-9875)*12%=1002.5美元的税，而雷切尔现已确定了最低税级，只用为9000美元利得缴税，即9000*10%=900美元。节下来的税，能够用来买更多的币。

即便没有其他币，仅仅在后来卖出了比特币，雷切尔也能因为自卖自买的迷之操作提高自己的税后出资收益。

第二种战略，便是长时刻本钱利得，把短期利率转为长时刻利率。在出售财物前，出资者需求仔细检查出资组合，确定哪些合适长时刻持有，哪些合适现在卖出去。这就需求有必定的战略了。

有些专业的加密税收软件能够自动评价，然后帮用户获取最高税后赢利，长时刻可节省上万美元。

总之，美国出资者的买卖战略，和我国很不一样。

「 IRS：我知道你的一切隐秘」

美国的税收方针，在很大程度上现已改写了游戏规则——不管是中心化仍是去中心化金融，都要老老实实交代自己干了啥，都要把数据交给中心化的税务机关和税务、管帐公司。

1. IRS怎样知道我买卖过加密钱银？

IRS有许多办法知道你在出资加密钱银，并且看得出哪些收入没有报税。最有力的便是1099陈述体系。

干流买卖所如Coinbase、Gemini、Kraken会把某些类型的买卖活动陈述给IRS，表现在1099-K等表格中。

1099系列表格的意图便是了解缴税人的“非雇佣性收入”。年末，缴税人和IRS各有一份1099系列表格的副本。假定买卖所把1099表格交上去了，但IRS发现你没有在报税时提到加密钱银收入，你的买卖所账户就会被暂停，并收到一封自动发出的CP2000邮件，正告你还有应税收入没有申报，请赶快履行缴税责任。

除了1099系列表格，IRS还会携手专业的区块链分析公司，如Chainalysis，直接查链上买卖记载。

所以，查逃税和洗钱，IRS仍是很有办法的。

IRS的首席刑事查询官在某次会议上披露了他们是怎样借力数据科学进行加密税收查询的。来历：Cointracker税务公司

当然，IRS权力太大了，必定引发争议。参议员Wyden之所以持之以恒既要改法案原文，又不同意另一派的文本，便是因为假定对钱包服务商和矿工也要求报税的话，一切用户就毫无隐私可言，整个去中心化的金融科技就直接变成空谈。

所以，8月9日，他还在推特上等待退让经过：

“我并不以为现有的对加密钱银条款的修改意见真的有那么好，足以维护隐私安全。但显然，经过的版别也比本来的法案好多了。大都党首领Chuck Schumer现已说了，他不会阻挠全体共同的动议。”

2. 假定不报税，会发生什么？

虽然报税和缴税是分隔的，但假定你成心不申报，就会被IRS认定为税务欺诈。

惩罚办法包含对你提起刑事诉讼、拘禁五年、罚款最高25万美元等。

近两年来，IRS冲击加密税收非法行为的力度很大。IRS现已送出了几万份正告函给Coinbase用户，告知他们已涉嫌“不正确”报税。IRS还更新了美国所得税表格1040，其间包含一个一切美国缴税人都有必要答复的问题，假定不正确答复，将涉嫌犯伪证罪：

“在2021年期间，你有没有收到、卖出、交换，或以其他办法处置某种虚拟钱银，取得利得？”

2021年的1040样表和2020年比较，红框内文字略有差异，曾经是“收到、卖出、发送、交换，或取得任何加密钱银的利得”，现在更聚焦应税收入。来历：Today UK News

这种严格检查加密财物的举措透露出，有或许将来相关审计和刑事诉讼数量会持续上升，因为加密钱银越来越融入干流，监管会更严。

3. 假定“忘掉”缴税了，怎样办？

或许你和周围许多人一样，有时分会“忘掉”加密钱银相关收入是要上税的。这时分也别紧张。只需求填一张1040X修正表格就能够了。自动诚实交代，总比到时分让IRS找上门好。

4. IRS要收几张表？

90%的出资者都是经过购买、出售的办法参与的，这类加密收入算作“本钱利得”，对应前三种应税事情。

假定是第四种应税事情，便是“取得”加密钱银，例如收到薪酬、挖矿、质押或取得借款利息，这类收入就当作“一般收入”（ordinary income），有单独的报税要求，当然也是现在争议最大的。

a. 本钱利得税

首要，完结的本钱利得或丢失要填在8949表格里。这张表用来申报加密财物的销售、处置状况。股票、债券等传统财物也需求填在这张表里。

填的时分，缴税人需求罗列一切买卖、出售、处置加密钱银的状况，包含取得日期、买卖日期、公允商场价值、本钱根底、本钱收益（丢失）。最终，核算总收入和净收益，在表格最下方填好。

IRS的表格收集了缴税人的悉数买卖细节。图为表格8949，适用于前三类应税事情。来历：Cryptotrader.Tax税务公司

b. 一般收入税

假定是炒币，只需求填上面的8949表格。假定是“取得”加密钱银，需求依据状况填1040系列中不同的表。

附表C - 假定你以商业实体的名义取得加密钱银，例如取得劳务酬劳或挖矿，将视为自由职业收入，需求填附表C。

附表B - 假定在借贷渠道取得了存借款利息，就需求填附表B。

附表1 - 假定你取得的币来自空投、硬分叉、薪酬等渠道，就需求填附表1，将其报为“其他类型收入”。

当然，关于不同的出资人，IRS需求收几张表，仍是得具体状况具体分析。现在IRS仅支撑部分表格在线填写，大部分还需求缴税人手动填写并邮递过去。

「 被破坏的去中心化愿望」

或许还有人记得，今年7月底的时分，币安加强了合规建设，并且还专门上线了报税的API。

官方布告表明，经过报税东西API，币安用户能够生成只读的用户买卖历史、本钱收益及丢失记载，并发送至第三方报税东西；还能够实时检查本地税务要求。

这就带来了一个新问题：技能这么兴旺，为什么IRS就不能直接找买卖所要数据，自动导入呢？为什么还要出资者自己去填表缴税呢？

1. 为什么买卖所无法供给精确的税务报表？

还记得核算应税利得的公式吗？不管用哪种办法算，前提是有完好的买卖记载，能够支撑咱们去算出每次“处置”加密钱银财物时的本钱根底、公允商场价值和本钱利得（丢失）。没有完好的买卖记载，这些都无从谈起。

可是，追寻一切买卖所、钱包和协议的买卖状况及本钱变动是很杂乱的使命。

币安、Coinbase等买卖所都很难直接供给精确的用户税务陈述，这不是它们刻意逃避，而是因为加密钱银有可转移性。

用户转入转出加密钱银十分频频，所以买卖所无法知道你开始是在什么时刻、什么地点，经过什么办法，以多高本钱根底取得的加密钱银。它们只能追寻财物进入买卖所之后的去向。

一旦你把币转进或转出买卖所，它们就无法精确给出公允商场价值和本钱根底这两个变量的值，而这些都是报税的时分必需的。

下图来自Coinbase，它们自己也承认，生成的用户税务陈述在许多状况下都不会特别精准，比如：

· 用户有在其他买卖所买卖加密钱银；

· 从一个非Coinbase的钱包里发送或接收加密钱银；

· 从包含Coinbase Pro在内的其他买卖所发送或接收加密钱银；

· 保存数字财物到外部存储设备中；

· 参与ICO；

· 曾经用过先进先出法之外的加密钱银本钱利得（丢失）核算办法。

这就意味着至少三分之二的Coinbase用户，也便是几百万人的税务陈述都不精确。

Coinbase承认核算的本钱利得并不必定精确，来历：Coinbase官网

解决这一问题的要害便是要整合一切数据，包含买入、卖出、空投、分叉、铸币、交换、获赠等，把它们放到同一个地方，这样才干建立“完好”的买卖历史记载。这样算出来的公允商场价值、本钱根底和本钱利得（丢失）才是可靠的。

要这么做，用户有两种挑选：一种是手工整理每次的买卖记载，复制粘贴买卖所和钱包数据；二是自动化这一进程，把工作交给加密税收软件。

这其实就催生了一个新的产业——第三方报税东西。

显然，IRS的报税机制，就决定了无论多么去中心化的愿望，都会在税务部门面前被破坏。

2. 怎样用API把买卖记载导入第三方渠道？

这类软件一般都能够经过用户的API授权，直接读取头部买卖所、钱包、区块链和DeFi协议的数据，然后生成基于多渠道买卖历史记载的税务陈述。

加密税务渠道的操作大体类似：

a. 在增加数据源时，挑选近几年自己用过的一切买卖所、钱包和相关渠道。

‍

b. 上传买卖记载。经过买卖所API授权，或许上传本地CSV数据，都能够获取到自己的买卖所账户信息。可是连接的时刻会比较长，币安最新推出的税务API也需求半小时以上才干完结数据对接。

c. 再点下鼠标，就生成税务陈述了。

‍

需求阐明的是，这些API仅帮你完结了报税的榜首步。有了陈述，还需求联络税务专家，或许用TurboTax、TaxAct之类的报税软件辅佐完结填表。填完纸质表，再邮递给IRS。

当然，报税和缴税的分离，是美国国情下的特殊体制。缴税就很简单了，能够用借记卡、信用卡、手机缴税软件、线下柜台处理等不同手法。

3.新金融业态怎样收税？

回到文章最初咱们关怀的问题：NFT、DeFi、空投等，现在要缴税吗？

答：最好交，但也不必定有必要交。因为美国国会现在还在争辩，IRS也没办法一次兼顾这么多业态。

注：下文会提到“承认”（recognize）收入和“完结”（realize）收入两个词，概念不同。在美国税法中，承认收入便是承认“取得”了一笔财富，对应应税事情的第四类。假定没有卖出财物，“承认”的收入只算是本钱根底，不算是公允商场价值或本钱利得。

a. 挖矿

这部分是现在参议院争议的焦点，未来不扫除进一步修改的或许。现在IRS选用的战略是：1.对业余挖矿和专职挖矿区别处理；2.既收个人所得税，又收本钱利得税。

假定是专业挖矿，就需求填1040系列的附表C，登记为商业实体。即便只需一个人，也算是“自由职业”，需求填表。

假定是业余挖矿，需求填1040系列的附表1，在第21行将挖矿收益请求为“其他收入”。挖矿中的本钱，例如电费、矿机费，要登记在同一系列的附表A上。

理论上讲，矿工需求付双重税。举个比如：查理在8月1日挖了一枚比特币，其时价格40000美元；后来以42000美元的价格卖出，就完结了2000美元利得，这部分应收本钱利得税；但也有人主张还要对开始的40000美元征收一般收入税。

挖矿毕竟不同于买卖，因而现在还有许多灰色空间，矿工的税收办法在将来也必然成为美国国会、行政组织和业界人士的评论焦点。

b. NFT

从税务角度来看，NFT和加密钱银一样，归于产业。因而，假定买了NFT，不久之后又卖出去，产生了本钱增益或丢失，也应该在IRS的8949表格中声明。

c. 空投

IRS在2019年第24号修订文件中专门评论了空投和硬分叉问题。就空投而言，因为取得了新币，因而从计入缴税人钱包的那一刻起，就算是“取得”了这些币，但只算本钱根底。也便是说，假定不卖空投的币，就不必缴税。

举个比如：

乔治在2020年9月收到了Uniswap空投的400个UNI代币。其时UNI的价格是每个3.5美元，所以取得这些代币的时分，就相当于收到了1400美元。这1400美元便是他的本钱根底。

假定两个月后，乔治卖掉这400个UNI并取得了2000美元，就变成了应税事情，完结了600美元的本钱利得。

d. 硬分叉

发生硬分叉的时分，假定你经过兑换取得了新的分叉币，就要计入新的本钱根底。假定没有收到新的币，就不必管。

举个比如：

梅根在2017年7月持有2.5个比特币，在BCH硬分叉后收到了2.5个BCH。这时分需求承认收入，以其时的公允商场价值（每个500美元）算，就承认了1250美元收入。这1250美元便是BCH的本钱根底。假定卖出去了，就要缴税。

e. 借款利息

米切尔靠贷出加密钱银获利。9月份，经过出借ETH，他挣了0.2 ETH的利息。假定其时0.2 ETH值120美元，那他就算是承认了120美元的一般收入。

f. 保证金买卖

BitMEX之类的买卖所极大推行了保证金买卖。IRS并没有对保证金买卖缴税提出清晰的指导文件，只能大致估测如下：

保证金买卖便是从买卖所融资买卖，一段时分后还本付息。保险起见，税务公司主张将拆借来的资金视为自己的出资，然后依据保证金买卖的收益或丢失报本钱利得税。

g. 赠送加密钱银

赠送不必缴税，但有额度。每个朋友或家人收到的加密钱银价值在1.5万美元内，就不必缴税。这也是一种节税的办法。

h. 捐献加密钱银

捐献加密钱银不必缴税，只需受捐者是美国注册慈善组织就能够。捐献金额超越500美元，就有必要填写8283表格。捐出去的币能够减多少税，取决于你持有财物的时长。持有超越1年，就能够对应削减应税年总收入（AIG），但最高也只能削减30%。持有缺乏1年，能够削减最多50%的应税年总收入。

总之，因为加密钱银的生态远比股票、债券商场丰富，触及了分叉、挖矿、钱包等全新技能，传统财物税收办法是否适用，甚至该不该缴税，就天然成为各方博弈的焦点。

「 何须悲观？ 」

关于美国的税收方针，许多人都倍感悲观，觉得这是继我国之后，加密社区面临的又一大监管重拳。

可是理性地看，这个法案的影响不会特别大。

首要，基建法案不必定能在参议院经过；其次，即便经过，最坏的状况也是保存原文，模糊的“经纪人”界定完全能够在将来继续弄清；再次，按美国制度，参议院经往后，还需众议院审议，而两院文本不共同的时分有必要要专门的委员会再审议，最终才干交总统签字收效；最终，总统自身也有否决权。

这次评论，激活了整体生态各方的热情，让咱们都以活跃心态对待这一新生事物。至少经过这次美国参议院的争议，众多KOL现已亮相发声，表现了去中心化社区的团结共同精神。民主党、共和党和财政部等有关人员，包含财政部长耶伦在内，能够很可贵地达成共识，就现已是件好事了。

虽然对“经纪人”的定义不合很大，但这种争辩是利大于弊的。经过各方谈判，咱们能更清晰地认识到加密生态中技能方、买卖方各自的角色和作用，然后把技能和金融立异推向新的高度。

对加密买卖缴税，自身就已在某种程度上宣布了这种技能和财物的合法性。厘清细节，更有利于这个圈子走向干流。技能自身也在发展时，方针必定会有宽限和拖延，不必特别悲观。

总而言之，这个基建法案自身是否经过，现已不是最重要的了。美国IRS和各国的税务监管框架会越来越老练，然后使得职业朝更理性的方向前进。

参阅资料：

1. U.S. Senators Forge Crypto Tax Reporting Rules Over The Weekend

https://www.forbes.com/sites/jasonbrett/2021/08/08/us-senators-forge-crypto-tax-reporting-rules-over-the-weekend/?sh=26b6896e39b0

2. Lone Senator Rejects Crypto Provision in Infrastructure Bill

https://www.coindesk.com/senate-compromise-infrastructure-bill

3. The Ultimate Crypto Tax Guide (2021)

https://cryptotrader.tax/blog/the-traders-guide-to-cryptocurrency-taxes

4. Cryptocurrency & Bitcoin Tax Guide (2021 Edition)

https://www.cointracker.io/blog/crypto-tax-guide

5. 拜登政府强推 “破坏加密钱银生态体系”的新税收计划，SBF等发声反对

https://shenliancaijing.com/a/123990

6. 美国八屋管帐事务所《怎样预备虚拟钱银报税》

https://8hut.com/581

7. Crypto Tax Loss Harvesting: A Complete Guide

https://taxbit.com/blog/cryptocurrency-trading-tax-loss-harvesting-guide#is-tax-loss-harvesting-worth-it

8. 中华人民共和国国家税务总局《我国居民赴美国出资税收攻略》

http://new.citri.org.cn/practice/know/202105/P020210518576100112688.pdf

9. 我国人大网《美国国会》

http://www.npc.gov.cn/zgrdw/npc/zt/qt/xzdbtcf/2011-06/13/content_2054549.htm

视野开拓

库恩：发现开始于对反常事物的认知，进而，这种对自然以某种方式偏离了预定轨道的认知，指导了人正常的科学发展。-《赢者的诅咒》